Eindejaarstips 2011
(16 november 2011)
Stort lijfrentepremie 2011 op tijd!
Wilt u in 2011 gebruikmaken van lijfrentepremieaftrek of aftrek met lijfrentesparen bij een bank? Betaal de lijfrentepremie of inleg lijfrentesparen dan in 2011. Voor het belastingjaar 2011 en verder zijn lijfrentepremies en inleg lijfrentesparen (behalve premies voor stakingslijfrenten) alleen nog aftrekbaar in het jaar dat ze zijn betaald. De mogelijkheid een premie of inleg binnen drie maanden na afloop van het jaar te betalen en af te trekken in het voorgaande jaar is vanaf het belastingjaar 2011 vervallen.
Wilt u in 2011 gebruikmaken van lijfrentepremieaftrek of aftrek met lijfrentesparen bij een bank? Betaal de lijfrentepremie of inleg lijfrentesparen dan in 2011. Voor het belastingjaar 2011 en verder zijn lijfrentepremies en inleg lijfrentesparen (behalve premies voor stakingslijfrenten) alleen nog aftrekbaar in het jaar dat ze zijn betaald. De mogelijkheid een premie of inleg binnen drie maanden na afloop van het jaar te betalen en af te trekken in het voorgaande jaar is vanaf het belastingjaar 2011 vervallen.
Optimaliseer uw investeringen
1. Heeft u investeringsplannen? Benut dan in 2011 de tijdelijke mogelijkheid van willekeurige afschrijvingen. Investeringen in 2011 kunt u (net als in 2009 en 2010) naar uw eigen idee afschrijven. In het investeringsjaar schrijft u maximaal 50 procent af. Van deze crisisafschrijving zijn bepaalde investeringen uitgezonderd, waaronder gebouwen en personenauto's.
1. Heeft u investeringsplannen? Benut dan in 2011 de tijdelijke mogelijkheid van willekeurige afschrijvingen. Investeringen in 2011 kunt u (net als in 2009 en 2010) naar uw eigen idee afschrijven. In het investeringsjaar schrijft u maximaal 50 procent af. Van deze crisisafschrijving zijn bepaalde investeringen uitgezonderd, waaronder gebouwen en personenauto's.
De crisisafschrijving is in 2011 voor het laatst. De tijdelijke mogelijkheid geldt niet meer voor investeringen in 2012 en verder.
2. Heeft u in 2011 geïnvesteerd en zijn deze investeringen nog niet in gebruik genomen? Betaal dan uiterlijk op 31 december 2011 een deel van het investeringsbedrag. U krijgt anders (nog) geen investeringsaftrek 2011. Hetzelfde geldt voor de willekeurige afschrijvingen.
3. Heeft u een groot investeringsproject dat in delen kan worden aanbesteed? Overweeg dan de investeringen over meer jaren te verdelen. Door verdeling van de investeringen krijgt u in veel gevallen een hoger bedrag aan investeringsaftrek.
Stel verkoop van een bedrijfsmiddel uit
Heeft u een bedrijfsmiddel met investeringsaftrek aangeschaft in 2007 en bent u van plan dit te verkopen of in te ruilen? Stel de verkoop dan uit tot na 31 december 2011. Zo voorkomt u in 2011 een desinvesteringsbijtelling.
Heeft u een bedrijfsmiddel met investeringsaftrek aangeschaft in 2007 en bent u van plan dit te verkopen of in te ruilen? Stel de verkoop dan uit tot na 31 december 2011. Zo voorkomt u in 2011 een desinvesteringsbijtelling.
Verruiming giftenaftrek BV’s in 2012
De giftenaftrek in de vennootschapsbelasting wordt aantrekkelijk gemaakt. Giften aan een algemeen nut beogende instelling (ANBI) kunnen nu in aftrek worden gebracht voor zover de giften hoger zijn dan 227 euro en tot een maximum van 10 procent van de winst. In 2012 vervalt de drempel van 227 euro en wordt het plafond verhoogd van 10 procent naar 50 procent. De aftrek wordt gemaximeerd op 100.000 euro.
De giftenaftrek in de vennootschapsbelasting wordt aantrekkelijk gemaakt. Giften aan een algemeen nut beogende instelling (ANBI) kunnen nu in aftrek worden gebracht voor zover de giften hoger zijn dan 227 euro en tot een maximum van 10 procent van de winst. In 2012 vervalt de drempel van 227 euro en wordt het plafond verhoogd van 10 procent naar 50 procent. De aftrek wordt gemaximeerd op 100.000 euro.
Schaf vóór 1 juli 2012 zuinige leaseauto aan
Bent u van plan een zuinige auto van de zaak aan te schaffen? Wij adviseren u dit te doen vóór 1 juli 2012. U kunt dan langer profiteren van de gunstige en aan de bijtelling gekoppelde CO2-waarden. Het krijgen van een auto op kenteken kan enige tijd duren. Zorg er dus voor dat u uw auto vóór 1 juli 2012 op kenteken krijgt. De regeling is zeer complex en bevat bijzondere bepalingen die in uw specifieke geval wel of niet van toepassing kunnen zijn!
Bent u van plan een zuinige auto van de zaak aan te schaffen? Wij adviseren u dit te doen vóór 1 juli 2012. U kunt dan langer profiteren van de gunstige en aan de bijtelling gekoppelde CO2-waarden. Het krijgen van een auto op kenteken kan enige tijd duren. Zorg er dus voor dat u uw auto vóór 1 juli 2012 op kenteken krijgt. De regeling is zeer complex en bevat bijzondere bepalingen die in uw specifieke geval wel of niet van toepassing kunnen zijn!
Zorg voor administratie vakantiedagen in 2012
Op 1 januari 2012 gaat de nieuwe vakantiedagenwet in. Daardoor vervallen wettelijke vakantiedagen binnen zes maanden na het kalenderjaar waarin zij zijn opgebouwd. Werkgevers moeten in hun administratie bijhouden wanneer de vakantiedag is opgebouwd en wat de vervaldatum of de verjaringsdatum van de vakantiedag is. Op grond van de vervaltermijn van zes maanden worden in beginsel de wettelijke dagen als eerste opgenomen en daarna de bovenwettelijke dagen.
Op 1 januari 2012 gaat de nieuwe vakantiedagenwet in. Daardoor vervallen wettelijke vakantiedagen binnen zes maanden na het kalenderjaar waarin zij zijn opgebouwd. Werkgevers moeten in hun administratie bijhouden wanneer de vakantiedag is opgebouwd en wat de vervaldatum of de verjaringsdatum van de vakantiedag is. Op grond van de vervaltermijn van zes maanden worden in beginsel de wettelijke dagen als eerste opgenomen en daarna de bovenwettelijke dagen.
Uitstellen voorgenomen verkoop eigen woning
Bent u van plan uw eigen woning te verkopen? Ga dan na of u de formele verkoop en overdracht van de woning kunt uitstellen tot begin volgend jaar. U voorkomt dan dat de opbrengst van de woning op de peildatum in uw box 3-vermogen valt. Door uitstel van de verkoop tot begin 2012 bespaart u 1,2 procent belasting van de ontvangen koopsom (na aftrek van de hypotheekschuld).
Bent u van plan uw eigen woning te verkopen? Ga dan na of u de formele verkoop en overdracht van de woning kunt uitstellen tot begin volgend jaar. U voorkomt dan dat de opbrengst van de woning op de peildatum in uw box 3-vermogen valt. Door uitstel van de verkoop tot begin 2012 bespaart u 1,2 procent belasting van de ontvangen koopsom (na aftrek van de hypotheekschuld).
Overboeking liquide middelen naar privé na de jaarwisseling
Heeft u liquide middelen over in uw onderneming? Boek deze dan pas na 1 januari 2012 vanuit uw onderneming naar uw privérekening. U bespaart hiermee 1,2% box 3-heffing over deze liquide middelen.
Heeft u liquide middelen over in uw onderneming? Boek deze dan pas na 1 januari 2012 vanuit uw onderneming naar uw privérekening. U bespaart hiermee 1,2% box 3-heffing over deze liquide middelen.
Betaal uw belasting op tijd
Betaalt u box 3-heffing en heeft u openstaande belastingschulden? Betaal deze dan voor 31 december 2011. Belastingschulden (met uitzondering van erfbelastingschulden) komen niet in mindering op de rendementsgrondslag van box 3. Door de belasting nog dit jaar te betalen, heeft u op de peildatum een kleiner vermogen. U betaalt dan minder belasting in box 3. Het is ook mogelijk de belastingschuld met geleend geld af te lossen. De schuld aan de bank komt namelijk wel in mindering op de grondslag.
Betaalt u box 3-heffing en heeft u openstaande belastingschulden? Betaal deze dan voor 31 december 2011. Belastingschulden (met uitzondering van erfbelastingschulden) komen niet in mindering op de rendementsgrondslag van box 3. Door de belasting nog dit jaar te betalen, heeft u op de peildatum een kleiner vermogen. U betaalt dan minder belasting in box 3. Het is ook mogelijk de belastingschuld met geleend geld af te lossen. De schuld aan de bank komt namelijk wel in mindering op de grondslag.
